Razlika između paušalnih (PR), doo i LLC firmi
S obzirom da imamo 4 firme (dve PR , jednu DOO sa svojim ogrankom, i jednu LLC) prvo je potrebno shvatiti glavne razlike između ove dve pravne forme.
Preduzetnik PR – Paušalno oporezivanje
Preduzetničke paušalno oporezovane firme (PR) se oporezuju fiksnim iznosom nezavisnim od prometa. Dakle, isti je porez bez obzira koliko naplaćujemo preko ovih firmi. Međutim, to savršenstvo kvari činjenica da ovakav način oporezivanja ima limit koji se ne sme prekoračiti. Paušalno oporezivanje je moguće zadržati isključivo ako se na godišnjem nivou ne pređe promet (samo uplate) od 6.000.000 rsd. Kada se jednom probije taj limit, firma se ne može vratiti na paušalno oporezivanje i zato je neophodno voditi računa da se taj limit ne probije.
Vlasnik u potpunosti raspolaže novcem uplaćenim na račun firme i nema obavezu da pravda troškove firme. Nema potrebe ni za eksternim knjigovodstvom jer je veoma jednostavno, samo je potrebno svaku fakturu zavesti u KPO. I paušalne firme nisu u obavezi da budu u komplikovanom sistemu elektronskih faktura (SEF), ali treba paziti da se sa njih ne fakturiše državnim firmama, organizacijama i ustanovama jer to povlači obavezu ulaska u SEF (odakle posle nema izlaska).
Ključno:
- Nema PDV-a, mesečni porez je uvek isti
- Postoji limit na godišnji promet
- Jednostavno knjigovodstvo koje sami radimo, vode se samo fakture i KPO knjiga (spisak faktura), ne pravdaju se troškovi
- Vlasnik u potpunosti raspolaže novcem firme
- Manje su kazne za prekršaje
- Ne koristi se SEF (sistem elektronskih faktura)
- Ne sme se fakturistati državnim firmama, organizacijama, ustanovama
DOO – PDV
DOO ima mnogo više nedostataka u odnosu na PR: Plaća se PDV koji je u prevozu 10% umesto uobičajnih 20, komplikovano knjigovodstvo, vlasnik ne raspolaže novcem firme, sve troškove firme je potrebno opravdati odgovarajućim računom, plaća se porez na profit 15% i dodatnih 15% ukoliko vlasnik taj profit (dividendu) želi da podigne. Međutim, upravo zbog limita PR prinuđeni smo da imamo i DOO firmu. Prednosti ove firme su što nema limit za uplate i što velike firme imaju više poverenja i radije sarađuju sa DOO firmama nego sa PR. Pogotovo što su sve doo firme u sistemu elektronskog fakturisanja pa im je često i lakše da sarađuju sa firmama koje su takođe u SEF-u. Takođe državnim ustanovama, organizacijama, i firmama je obavezno fakturisanje preko SEF-a pa je sa njima moguće sarađivati jedino preko doo firme. Međutim, rastom prometa doo firme raste i kreditni rejting koji omogućava dalja investiranja (na primer u vozni park).
Ključno:
- PDV 10% plus porez na dobit 15% plus porez na podizanje dobiti 15%
- Postoji limit na godišnji promet
- Eksterno knjigovodstvo, vode se i fakture i troškovi
- Vlasnik ne raspolaže novcem firme, novac firme se koristi samo za troškove dok se razlika smatra profitom koji se dodatno oporezuje.
- Veće su kazne za prekršaje
- Za naplatu ka drugim firmama fakture izdaje knjigovođa
- Doo je u sistemu SEF-a
- Za fakturistanje državnim firmama, organizacijama, ustanovama isključivo koristimo doo
- Dajemo prednost doo firmi kada fakturišemo drugim doo firmama
- Doo je poslednja opcija kada je u pitanju naplata strancima
LLC
LLC je firma registrovana u SAD i slična je našim doo firmama s tim da ima mnogo jednostavnije knjigovodstvo. Zbog specifičnih američkih zakona izuzetno e pogodna za globalno poslovanje. Pre svega nema PDV-a za usluge pružene van SAD, nisu potrebne fiskalne kase, a porez na dobit koji nije veliki se plaća samo na klijente iz SAD. Pritom, za razliku od svih srpskih firmi LLC firmu je moguće povezati sa mnogim payment procesorima poput Stripe koji omogućavaju jednostavna online plaćanja karticama u stranim valutama (za razliku od našeg Pay by Link-a koji podržava samo RSD). Takođe, fakturisanje je mnogo fleksibilnije jer u americi šifre delatnosti nisu toliko detaljne kao kod nas. Ali zbog bankovnog računa koji je u SAD troškovi prenosa novca do računa u Srbije su najveći (provizije banaka, Stripe-a, duple konverzije…).
Zašto je neophodno vršiti balans između firmi?
Iznad ste pročitali razliku između domaćih PR i DOO i USA LLC firmi i videli da kada je u pitanju odluka o tome preko koje firme naplatiti sve opcije imaju mane i prednosti. Jednostavno, kod PR firmi je glavni nedostatak to što imaju limit na ukupan iznos koji se može preko njih naplatiti u jednoj godini pa zbog toga ne možemo sve naplatiti samo preko jedne PR firme, a i dve su nedovoljne za naš obim posla. S druge strane DOO nema nikakav limit ali se plaća PDV. I ako se ostvari prevelika dobit plaća se dodatni porez. Plus, novcem ne možemo slobodno da raspolažemo.
Zato je potrebno balansirati između sve 4 firme i u zavisnosti od više faktora (više o tome ispod) izabrati adekvatnu firmu za naplatu. Naravno, i nadređeni nakon provera stanja periodično izdaju obaveštenja preko koje firme treba smanjiti ili pojačati naplatu pa će se često dešavati da se fakturiše preko firme koja nije idealna za tu uslugu. Međutim i tada je važno da se fakturiše po pravilima firme, odnosno fakturu ne prilagođavati izvršenoj usluzi. U knjigovodstvu važi izreka “faktura trpi sve”, što znači da je bitno da je na fakturi iskazana usluga za koju je firma registrovana i ako se razlikuje od vrste izvršene usluge.
Međutim, otvaranjem LLC firme je to olakšano jer gotovo sve naplate za inostrane vožnje ćemo vršiti preko LLC firme dok će LLC isplaćivati naše PR firme.
Taxi Online Dušan Pantić PR (bivši Taxi 4 Travel PR)
Delatnost: Taxi i ostali drumski prevoz putnika
Pravna forma i oblik oporezivanja: PR, Paušalni – Nema PDV-a
Fiskalizacija: NE – Taxi Prevoz je još uvek izuzet od obaveze izdavanja fiskalnih računa
Idealno: Za sve vožnje koje počinju u Beogradu i mogu se fakturisati kao taxi osim kada je klijent doo firma (može i tada ali bolje je koristiti doo)
Opcije plaćanja:
- Fakture
- PayPal
- Payoneer
- PayByLink (u dinarima)
- *Nema SEF
U računu kao usluga MORA pisati “Taxi Prevoz”, a uz to je poželjno i relacija koja počinje u Beogradu. Ne sme se pominjati kombi, minibus ili bilo koje vozilo niti iznajmljivanje vozila i slično jer to nije taxi i zahtevalo bi fiskalnu kasu. Takođe, ne sme se kao početna lokacija staviti mesto koje nije u Beogradu jer je naša dozvola za taxi prevoz vezana za Beograd. Ukoliko klijentu ne odgovara takav račun možete napisati samo Taxi Prevoz a uz to mu izdati detaljnu specifikaciju.
Taxi 4 Travel LLC
Taxi 4 Travel LLC (USA) je naša najnovija firma koja nam drastično olakšava globalno poslovanje i olakšava izbor između firmi preko kojih naplaćujemo usluge.
Delatnost: Online business
Zvanični opis delatnosti: Posrednički online biznis za zakazivanje i organizaciju prevoza putnika u Evropi
Pravna forma i oblik oporezivanja: Nema PDV-a, porez na dobit 10% i to samo na klijente iz SAD.
Fiskalizacija: Ne, u SAD se fiskalni račun izdaje samo za gotovinu a ne i na online uplate (kao i svuda u svetu osim kod nas)
Idealno: Za sve vožnje koje su van Srbije (partner iz inostranstva a mi smo posrednik), a pogodno (ne uvek i idealno) i za strana fizička lica i eventualno firme kada se voze u Srbiji (u zavisnosti od popunjenosti ostalih računa).
Opcije plaćanja:
- STRIPE – online plaćanje karticom u nekoj od 27 valuta
Fakturisanje za Taxi 4 Travel je najjednostavnije jer se fakture prave u samom Stripe-u i s obzirom da je šifra delatnosti mnogo širi pojam nego kod domaćih firmi ne možete prekršiti neki zakon kako god da upišete uslugu u samoj fakturi, najbolje je precizno napisati uslugu.
Još jedna pogodnost je što pravno gledano možete bilo kome fakturisati preko ove firme ali zbog većih troškova transfera novca iz američke banke u Srbiju za domaće klijente ipak koristimo domaće firme ukoliko je moguće (u zavisnosti od njihove popunjenosti).
BALKAN CHAUFFEUR Đurđija Pantić PR
(Bivši Balkan Private Tours & Transfers)
Delatnost: Turizam > Usluge rezervacija (između ostalog usluge rezervacije prevoza, rent a car i drugih turističkih usluga, u prevodu – posredništvo u turističkim uslugama)
Pravna forma i oblik oporezivanja: PR, Paušalni – Nema PDV-a
Fiskalizacija: DA – Obavezno izdavanje fiskalnih računa svim fizičkim licima i stranim firmama
Idealno: Za sve vožnje koje su van Srbije (partner iz inostranstva a mi smo posrednik) i za naplatu samom LLC-u za usluge korisničke rezervacije i podrške.
VAŽNO: Zbog otvaranja LLC firme korišćenje ove firme će biti svedeno na minimum.
Opcije plaćanja:
- Fakture
- PayPal
- PayByLink (u dinarima)
- *Nema SEF
U računu kao usluga MORA pisati “Usluge Rezervacije”. Ukoliko klijentu ne odgovara takav račun možete mu uz račun izdati detaljnu specifikaciju.
Pantas doo
Delatnost: Ostali drumski prevoz putnika (Limo servis)
Pravna forma i oblik oporezivanja: DOO, 10% PDV, porez na dobit 15%
Fiskalizacija: DA – Obavezno izdavanje fiskalnih računa svim fizičkim licima i stranim firmama
Idealno: Za domaće doo firme i državne firme, organizacije i ustanove ali ponekad i za druge vožnje kada su u pitanju vozila koja nisu taxi (minibus, kombi), izbegavati za strance.
Opcije plaćanja:
- SEF (eFakture)
- Fakture
- PayByLink (u dinarima)
- *Nema PayPal
I elektronske i obične fakture za Pantas izdaje knjigovođa, mi samo pravimo predračune i izdajemo fiskalne račune.
U računu kao usluga MORA pisati “Usluga prevoza putnika”. Ukoliko klijentu ne odgovara takav račun možete mu uz račun izdati detaljnu specifikaciju. Potrebno je biti u dobroj sinhronizaciji sa knjigovođom.
Pantas International ogranak Pantas doo
Pantas International nije nezavisna firma već ogranak Pantas doo. Kao takav koristi isti bankovni račun i iste načine plaćanja ali ima različitu šifru delatnosti (ista kao Balkan Private Tours), različitu fiskalnu kasu i različite račune i predračune. Koristimo ga samo za izvoz odnosno uslugu koja nema dodirnih tačaka sa Srbijom (strani partner, strani klijent, vožnja u potpunosti van Srbije) jer je izvoz oslobođen PDV-a.
Delatnost:Turizam > Usluge rezervacija (između ostalog usluge rezervacije prevoza, rent a car i drugih turističkih usluga, u prevodu – posredništvo u turističkim uslugama)
Pravna forma i oblik oporezivanja: DOO, nema PDV na izvoz, porez na dobit 15%
Fiskalizacija: DA – Obavezno izdavanje fiskalnih računa svim fizičkim licima i stranim firmama
VAŽNO!!! Koristimo Isključivo za vožnje koje nisu u Srbiji , koje voze strani partneri i klijenti moraju da su stranci. Sva tri uslova moraju biti ispunjena da bi se ova usluga smatrala izvozom i samim tim bila oslobođena PDV-a.
JOŠ VAŽNIJE: Zbog otvaranja LLC firme neće biti potrebe za korišćenjem ove firme.
Opcije plaćanja:
- PayByLink (u dinarima)
- *Nema PayPal
I elektronske i obične fakture za Pantas izdaje knjigovođa, mi samo pravimo predračune i izdajemo fiskalne račune.
U računu kao usluga MORA pisati “Usluga rezervacije i organizacije prevoza putnika u inostranstvu”. Ukoliko klijentu ne odgovara takav račun možete mu uz račun izdati detaljnu specifikaciju. Potrebno je biti u dobroj sinhronizaciji sa knjigovođom.
Uz svaki račun se prilaže i konfirmacija vožnje!
FAQ
Koja je glavna razlika između PR, DOO i LLC firmi?
PR firme imaju paušalni porez, limit od 6.000.000 RSD godišnje, jednostavno knjigovodstvo, bez PDV-a i SEF-a. DOO firme plaćaju 10% PDV, 15% porez na dobit, imaju eksterno knjigovodstvo, SEF, i nema limita na promet. LLC je registrovan u americi, jednostavno knjigovosdstvo, olakšana online naplata, niski porezi, ali skuplje bankarske transakcije.
Kada koristiti Taxi Online PR?
Za vožnje koje počinju u Beogradu, fakturisane kao “Taxi Prevoz”, osim za DOO klijente (tada bolje koristiti DOO).
Kada koristiti Pantas DOO?
Za domaće DOO firme, državne ustanove, ili vožnje minibusom/kombijem. Može i za fizička lica. Fakture idu preko SEF-a, izdaje ih knjigovođa, usluga “Usluga prevoza putnika”.
Kada koristiti Taxi 4 Travel LLC?
Primarno za vožnje izvan Srbije, ali pravno nije greška ni za vožnje u Srbiji pogotovo za strance.
Kada koristiti Balkan Chauffeur PR?
Zbog LLC-a ovu firmu koristiti u retkim situacijama i to isključivo za vožnje van Srbije, gde smo posrednici, fakturisano kao “Usluge Rezervacije”. Obavezni fiskalni računi za fizička lica i strane firme.
Kada koristiti Pantas International?
Zbog otvaranja LLC-a, više nećemo koristiti ovu firmu.
Zašto balansirati između firmi?
PR firme imaju limit prometa, pa ne mogu pokriti sav obim posla. DOO nema limit, ali ima PDV i veće poreze, pa se naplata raspoređuje po potrebi. LLC ima niske poreze ali skuplje bankarske transakcije.
Može li PR fakturisati državnim firmama?
Ne, jer to zahteva SEF, što PR firme ne koriste. Za državne firme koristiti samo DOO.
Kada fakturišemo firmom koja nije idealna opcija za tu uslugu?
U koordinaciji sa nadređenima, zavisno od popunjenosti računa firmi, ali i tada fakturišemo po pravilima te firme (npr. ispravna usluga na računu).
Poslednji komentari